老板們都是在指頭縫里摳利潤的。與增加營業(yè)額來提高利潤相比,，節(jié)約成本帶來的利潤增加更為便捷直接,。
在稅費環(huán)節(jié)節(jié)約成本是財務(wù)人員的必修課。但是,，降低稅費是把雙刃劍,，做得好了是合理避稅，做得不好那就是偷稅漏稅,。今天,，我們邀請到法稅同審研究院專家講師、河南浩誠稅務(wù)師事務(wù)所財稅顧問李軍,，給大家聊聊新政策下,，財務(wù)人員如何合理合法避稅。
符合條件企業(yè)可以免征增值稅
政策概要：
《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》等新政策陸續(xù)在今年出臺,。政策中明確了小微企業(yè)普惠性稅收優(yōu)惠,，稅率下調(diào)、加計抵減,、國內(nèi)旅客運輸服務(wù)納入抵扣范圍,、不動產(chǎn)一次性抵扣,、農(nóng)產(chǎn)品加計扣除等深化增值稅改革相關(guān)政策。
案例：
鄭州乙公司于2018年3月在資產(chǎn)重組過程中,，通過合并的方式將全部實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán),、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給甲公司。
該公司利用國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組的規(guī)定,，納稅人在資產(chǎn)重組過程中,，通過合并、分立,、出售,、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán),、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人,，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓,，也不征收增值稅,。
那么，根據(jù)優(yōu)惠政策,，乙公司就其中貨物轉(zhuǎn)讓,，無需上繳增值稅。
專家解讀：
以上案例只是其一,，免征增值稅的政策很多,，例如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、殘疾人個人提供的加工,、修理修配勞務(wù)等,。
全面營改增后，每個企業(yè)的財務(wù)人員都必須面對增值稅問題,，我國對增值稅專用發(fā)票的嚴(yán)格管理等制度,，使得增值稅的避稅空間相對于所得稅來說確實有限。學(xué)習(xí)新政策,，及時更新知識,，充分利用優(yōu)惠政策，不繳“冤枉稅”是財務(wù)人員職責(zé)最好的體現(xiàn),。
合理合法運用稅收政策“臨界值”
政策概要：
2019年出臺了《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》等一系列優(yōu)惠政策,，涉及小微企業(yè)稅率普惠性稅收減免、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)政策,、從事污染防治的第三方企業(yè),、固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)優(yōu)惠等。
案例：
坐落在鄭州CBD中心的A公司為一家小型微利企業(yè),，屬于小微企業(yè)稅率普惠性稅收減免范疇,，按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》相關(guān)新政,，企業(yè)所得稅引入了超額累計的計算方法，2019年度應(yīng)納稅所得額為300萬元,，應(yīng)納企業(yè)所得稅額為25萬元,。
若該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額為301萬元，就不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠,，應(yīng)納企業(yè)所得稅額為75.25萬元,。
專家解讀：
企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)關(guān)注政策臨界值，但必須在稅法規(guī)定的框架內(nèi)進(jìn)行,，以減少企業(yè)的涉稅風(fēng)險,。企業(yè)應(yīng)納稅所得額在臨界值上下，稅負(fù)會產(chǎn)生很大差異,。巧用納稅籌劃工具,、政策變化點，才是真正的合理節(jié)稅,。我國稅收籌劃的某些現(xiàn)象存在“擦邊球”,，甚至違背稅法的規(guī)定，那些都是不可取的,。
專家簡介
李軍,，北大財稅律師聯(lián)盟理事、法稅同審研究院專家講師,、河南浩誠稅務(wù)師事務(wù)所財稅顧問。有著10年銀行工作經(jīng)歷,、10年稅務(wù)師經(jīng)歷,，精通稅法領(lǐng)域。
曾擔(dān)任區(qū)政府,、財政局,、銀行、房地產(chǎn)公司,、工業(yè)企業(yè),、商貿(mào)企業(yè)等長年財稅顧問。
聯(lián)系我們
本欄目關(guān)注商會會員最關(guān)心的問題,，企業(yè)遇到經(jīng)營難題可聯(lián)系我們,，我們會邀請專家為您排憂解難。律師事務(wù)所,、財稅公司,、管理咨詢公司、人力資源公司也可聯(lián)系我們,，為讀者分享您工作中遇到的鮮活案例,。
微信：542071443
郵箱：[email protected]
編輯：華麗娟 郭爽（見習(xí)）