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監(jiān)管機構(gòu)頻敲警鐘 六類公司五大問題成年報關(guān)注重點

放大字體  縮小字體 發(fā)布日期:2019-03-01  瀏覽次數(shù):10840
核心提示:2018年年報即將步入披露高峰期,。數(shù)據(jù)顯示,,3月份將有1131家上市公司披露年報,,約占滬深兩市上市公司總數(shù)的32%,。今年以來,,審計機構(gòu)特別仔細(xì),,對年報中涉及的商譽減值等問題格外關(guān)注,。多家上市公司人士告訴中國證券報記者,,今年的年報工作量超出往年,,監(jiān)管部門

2018年年報即將步入披露高峰期,。數(shù)據(jù)顯示,3月份將有1131家上市公司披露年報,,約占滬深兩市上市公司總數(shù)的32%,。

“今年以來,審計機構(gòu)特別仔細(xì),,對年報中涉及的商譽減值等問題格外關(guān)注,。”多家上市公司人士告訴中國證券報記者,今年的年報工作量超出往年,,監(jiān)管部門通過召開年報監(jiān)管工作會,、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、約談,、現(xiàn)場走訪,、問詢等方式“敲警鐘”。

中國證券報記者獲悉,,財務(wù)舞弊風(fēng)險較高,、業(yè)績大幅波動、內(nèi)控存在缺陷,、商譽減值風(fēng)險高,、關(guān)聯(lián)方違規(guī)資金占用,、違規(guī)擔(dān)保風(fēng)險較高等情況的六類公司,,商譽減值、違規(guī)資金占用及擔(dān)保,、并購重組合規(guī)性,、信息披露、公司治理等五大問題成為監(jiān)管部門關(guān)注重點,。

部分公司變更審計機構(gòu)

截至2月28日,,A股共有52家上市公司披露了2018年年報,。數(shù)據(jù)顯示,倘若預(yù)約的年報披露時間不變,,1131家上市公司將于3月份披露2018年年報,,約占滬深兩市上市公司總數(shù)的32%。2376家上市公司預(yù)約4月份披露年報,。這意味著,,3月份將迎來年報披露小高峰。

不過,,中國注冊會計師協(xié)會(簡稱“中注協(xié)”)發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示,,截至2019年2月11日,共有38家事務(wù)所向中注協(xié)報備了上市公司財務(wù)報表審計機構(gòu)變更信息,,涉及上市公司255家,。前后任事務(wù)所均已報備變更信息的173家。對于變更的原因,,151家上市公司表示,,前任事務(wù)所提供審計服務(wù)年限較長或聘期屆滿;54家公司表示,,上市公司發(fā)展需要或重大資產(chǎn)重組,;38家公司表示,上市公司根據(jù)集團(tuán),、控股股東要求或政府部門規(guī)定進(jìn)行輪換,。

上市公司說辭不一,而背后的真實原因有待觀察,。其中,,天寶食品短期內(nèi)頻繁更換審計機構(gòu)。2月15日,,公司發(fā)布公告稱,,公司董事會決定不再聘請大華會計師事務(wù)所為公司2018年度審計機構(gòu)。聘請致同會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)擔(dān)任公司2018年度審計服務(wù)機構(gòu),。對于這一決定,,公司稱是“為更好適應(yīng)公司未來業(yè)務(wù)發(fā)展的需要并結(jié)合公司實際情況。”

追溯過往公告,,天寶食品于2018年11月聘請大華擔(dān)任公司2018年度審計服務(wù)機構(gòu)時,,獨立董事發(fā)表事前認(rèn)可意見和獨立意見均認(rèn)為,大華能夠滿足公司財務(wù)審計工作的要求,。但該公司短時間內(nèi)又改聘為致同,。

對此,深交所下發(fā)關(guān)注函,,要求說明公司獨立董事在對聘任大華發(fā)表意見時是否對其年審安排進(jìn)行充分了解,,是否忠實勤勉履行職責(zé),,并進(jìn)一步說明公司本次更換會計師事務(wù)所的原因。要求獨立董事就本次更換會計師事務(wù)所的原因進(jìn)行核實,,說明是否存在其他原因或事項導(dǎo)致更換會計師事務(wù)所,。

“上市公司一般不會輕易變更年報審計機構(gòu)。”2月27日,,某上市公司財務(wù)總監(jiān)告訴中國證券報記者,,上市公司年報制作時間窗口期短,必須給審計機構(gòu)留出充足時間,。而更換審計機構(gòu),,他們需要對公司重新了解,制定新的審計程序,,影響年報披露進(jìn)度,。除去上市公司更換控股股東的情形外,上市公司變更年報審計機構(gòu)背后可能有深刻原因,,投資者需對這類公司小心,。

監(jiān)管機構(gòu)頻敲警鐘

對于上市公司的一些異樣,監(jiān)管層以不同方式敲警鐘,。“一般每年年底或者春節(jié)后,,各地證監(jiān)局會召開年報工作監(jiān)管會以及相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)會,告誡上市公司要注意的一些問題,。”前述財務(wù)總監(jiān)說,,年報準(zhǔn)備期,監(jiān)管部門也會進(jìn)行問詢,。年報披露后,,交易所則會對年報中的一些疑點進(jìn)行問詢。

2月20日,,中注協(xié)披露,,該協(xié)會近日書面約談中審眾環(huán)會計師事務(wù)所,提示臨近會計期末更換會計師事務(wù)所的上市公司年報審計風(fēng)險,。

中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人指出,,近年來,部分上市公司頻繁變更年報審計機構(gòu),,個別上市公司甚至在臨近會計期末或年報審計期間更換會計師事務(wù)所,,審計風(fēng)險較高,注冊會計師應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行承接客戶的審批程序,,重視對期初余額的審計,,重視對內(nèi)部控制的審計,關(guān)注以前年度審計意見和強化項目質(zhì)量控制復(fù)核,。此前,,中注協(xié)要求對面臨股票暫停交易和退市風(fēng)險或近3年發(fā)生重大資產(chǎn)重組或發(fā)生重大非常規(guī)交易審計風(fēng)險較大的上市公司應(yīng)給予重點關(guān)注。

對此,,上海證監(jiān)局近期對會計師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)管提示:對于“炒魷魚,、接下家”的上市公司,特別是對于最近兩年連續(xù)變更審計機構(gòu),、年報審計期間變更審計機構(gòu),、上年度財務(wù)報表被出具非標(biāo)意見后變更審計機構(gòu)等情形,務(wù)必保持高度警惕,,積極與前任注冊會計師溝通,,了解審計機構(gòu)變更真實原因,承接前后嚴(yán)格實施審計準(zhǔn)則規(guī)定的審計程序,,充分識別與應(yīng)對重大錯報風(fēng)險,。

中國證券報記者梳理北京、上海,、廣東,、深圳、湖北,、河南等多地證監(jiān)局相關(guān)會議精神及監(jiān)管文件發(fā)現(xiàn),,監(jiān)管層關(guān)注的重點是:財務(wù)舞弊風(fēng)險較高、業(yè)績大幅波動,、內(nèi)控存在缺陷,、商譽減值風(fēng)險高、關(guān)聯(lián)方違規(guī)資金占用,、違規(guī)擔(dān)保風(fēng)險較高等情況的六類公司,,以及商譽減值、違規(guī)資金占用及擔(dān)保,、并購重組合規(guī)性,、信息披露、公司治理五大重點問題,。

 

對此,,部分上市公司已經(jīng)感到壓力重重。西部一家上市公司高管告訴中國證券報記者,,由于公司一些歷史遺留問題,,當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局已經(jīng)多次約談,近期還上門檢查年報準(zhǔn)備工作,。同時,,審計機構(gòu)比以前嚴(yán)格了很多,“今年的年報能否過關(guān)還不好說。”

作者:郭新志實習(xí)記者   傅蘇穎
編輯:河南商報    郭爽
來源:河南商報

 
 
 

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