此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，突出普惠性實(shí)質(zhì)性降稅，實(shí)打?qū)嵲鰪?qiáng)企業(yè)獲得感,，切實(shí)可行、簡(jiǎn)明易行
1798萬(wàn)家
減稅惠及1798萬(wàn)家企業(yè),，占全國(guó)納稅企業(yè)總數(shù)的95%以上
10萬(wàn)元
小規(guī)模納稅人增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn),，直接由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元
70%
創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)，可按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額
50%
對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,，地方可在50%幅度內(nèi)減征6項(xiàng)地方稅種和2項(xiàng)附加
財(cái)政部,、稅務(wù)總局日前發(fā)布通知，對(duì)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策進(jìn)行了明確,，政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。就小微企業(yè)普惠性減稅的相關(guān)內(nèi)容,，財(cái)政部稅政司,、稅務(wù)總局政策法規(guī)司有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了解讀。
減稅惠及面更廣,，其中98%是民營(yíng)企業(yè)
對(duì)小微企業(yè)實(shí)施普惠性稅收減免,，是今年減稅降費(fèi)政策的重要內(nèi)容，也是更大力度減稅的重要體現(xiàn),?？傮w上看，此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策,，重點(diǎn)聚焦在三個(gè)方面：
一是突出普惠性實(shí)質(zhì)性降稅,。在小微企業(yè)減稅政策中，進(jìn)一步放寬小型微利企業(yè)條件,，與工業(yè)和信息化部等四部委小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)高值銜接,。這次小微企業(yè)的企業(yè)所得稅減稅，惠及1798萬(wàn)家企業(yè),，占全國(guó)納稅企業(yè)總數(shù)的95%以上,，其中98%是民營(yíng)企業(yè)。也就是說,，我國(guó)絕大部分企業(yè)主體都能夠從這個(gè)政策受惠,。
二是實(shí)打?qū)崱⒂才鲇?，增?qiáng)企業(yè)獲得感,。將現(xiàn)行小微企業(yè)優(yōu)惠稅種由企業(yè)所得稅、增值稅,，擴(kuò)大至資源稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅等8個(gè)稅種和2項(xiàng)附加。同時(shí),，在降低小微企業(yè)實(shí)際稅負(fù)的同時(shí),，引入超額累進(jìn)計(jì)稅辦法，小微企業(yè)年應(yīng)稅所得不超過100萬(wàn)元,、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分,，實(shí)際稅負(fù)分別降至5%和10%，年應(yīng)納稅所得不超過300萬(wàn)的企業(yè)稅負(fù)降低50%以上,。
三是切實(shí)可行,、簡(jiǎn)明易行。通過擴(kuò)范圍,、加力度,，直接降低實(shí)際稅負(fù)，增強(qiáng)小微企業(yè)享受優(yōu)惠的確定性和便捷度,，減少稅收遵從成本,。小規(guī)模納稅人增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)，直接由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元,。初創(chuàng)科技型企業(yè)優(yōu)惠政策,，也是直接提高標(biāo)準(zhǔn)、放寬范圍,。同時(shí),，兼顧地方財(cái)力差異，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人,，允許地方可在50%幅度內(nèi)減征資源稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅等6項(xiàng)地方稅種和教育費(fèi)附加,、地方教育附加等2項(xiàng)附加,。
減稅方式簡(jiǎn)明好操作，增強(qiáng)獲得感
為什么將增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)提高至月銷售額10萬(wàn)元,？與此前相比,，這次出臺(tái)的政策有何變化？
兩部門相關(guān)負(fù)責(zé)人解釋說,，近年來(lái),，我國(guó)不斷加大對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠力度，逐步將其免稅標(biāo)準(zhǔn)提高至月銷售額3萬(wàn)元,。本次進(jìn)一步提高至月銷售額10萬(wàn)元,，免稅政策受益面大幅擴(kuò)大,，且稅收優(yōu)惠方式簡(jiǎn)明易行好操作，將明顯增強(qiáng)企業(yè)獲得感,，更大激發(fā)市場(chǎng)活力,，支持小微企業(yè)發(fā)展壯大，更好發(fā)揮小微企業(yè)吸納就業(yè)主渠道的關(guān)鍵性作用,。
政策調(diào)整前,，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬(wàn)元,、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬(wàn)元（其他企業(yè)1000萬(wàn)元）,。此次調(diào)整明確將上述三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到300萬(wàn)元、300人和5000萬(wàn)元,。
同時(shí),，引入超額累進(jìn)計(jì)算方法，加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度,。政策調(diào)整前,，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實(shí)際稅負(fù)為10%,。
調(diào)整后,，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算,，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分,，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,，實(shí)際稅負(fù)為5%,；二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,，實(shí)際稅負(fù)10%。
舉例說明,，一個(gè)年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元的企業(yè),，此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬(wàn)元（300×25%=75萬(wàn)元）,，按照新出臺(tái)的優(yōu)惠政策,，如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元（100×25%×20%+200×50%×20%=25萬(wàn)元）,，所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕,。
投資初創(chuàng)科技型企業(yè),，享受優(yōu)惠的對(duì)象范圍擴(kuò)大
創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)，可按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額,。政策調(diào)整前,，初創(chuàng)科技型企業(yè)的主要條件包括從業(yè)人數(shù)不超過200人、資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬(wàn)元等,。此次調(diào)整將享受創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠的被投資對(duì)象范圍,，進(jìn)一步擴(kuò)展到從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬(wàn)元的初創(chuàng)科技型企業(yè),，與調(diào)整后的企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)保持一致,，從而進(jìn)一步擴(kuò)大了創(chuàng)投企業(yè)和天使投資人享受投資抵扣優(yōu)惠的投資對(duì)象范圍。
兩部門相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,，小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍,、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉,。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中有變,、變中有憂，外部環(huán)境復(fù)雜嚴(yán)峻,，再推出一批小微企業(yè)普惠性稅收減免措施,，有利于降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本，增強(qiáng)小微企業(yè)發(fā)展動(dòng)力,，促進(jìn)擴(kuò)大就業(yè),。下一步，財(cái)政部,、稅務(wù)總局等部門將按照黨中央,、國(guó)務(wù)院決策部署，抓緊按程序推出增值稅改革等其他減稅降費(fèi)措施,，增強(qiáng)社會(huì)獲得感,，推動(dòng)形成積極穩(wěn)定的社會(huì)預(yù)期。
作者：人民日?qǐng)?bào)記者 李麗輝 吳秋余
編輯：河南商報(bào) 郭佳慧
來(lái)源：人民網(wǎng)
1798萬(wàn)家
減稅惠及1798萬(wàn)家企業(yè),，占全國(guó)納稅企業(yè)總數(shù)的95%以上
10萬(wàn)元
小規(guī)模納稅人增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn),，直接由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元
70%
創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)，可按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額
50%
對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,，地方可在50%幅度內(nèi)減征6項(xiàng)地方稅種和2項(xiàng)附加
財(cái)政部,、稅務(wù)總局日前發(fā)布通知，對(duì)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策進(jìn)行了明確,，政策執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。就小微企業(yè)普惠性減稅的相關(guān)內(nèi)容,，財(cái)政部稅政司,、稅務(wù)總局政策法規(guī)司有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了解讀。
減稅惠及面更廣,，其中98%是民營(yíng)企業(yè)
對(duì)小微企業(yè)實(shí)施普惠性稅收減免,，是今年減稅降費(fèi)政策的重要內(nèi)容，也是更大力度減稅的重要體現(xiàn),?？傮w上看，此次小微企業(yè)普惠性稅收減免政策,，重點(diǎn)聚焦在三個(gè)方面：
一是突出普惠性實(shí)質(zhì)性降稅,。在小微企業(yè)減稅政策中，進(jìn)一步放寬小型微利企業(yè)條件,，與工業(yè)和信息化部等四部委小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)高值銜接,。這次小微企業(yè)的企業(yè)所得稅減稅，惠及1798萬(wàn)家企業(yè),，占全國(guó)納稅企業(yè)總數(shù)的95%以上,，其中98%是民營(yíng)企業(yè)。也就是說,，我國(guó)絕大部分企業(yè)主體都能夠從這個(gè)政策受惠,。
二是實(shí)打?qū)崱⒂才鲇?，增?qiáng)企業(yè)獲得感,。將現(xiàn)行小微企業(yè)優(yōu)惠稅種由企業(yè)所得稅、增值稅,，擴(kuò)大至資源稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅等8個(gè)稅種和2項(xiàng)附加。同時(shí),，在降低小微企業(yè)實(shí)際稅負(fù)的同時(shí),，引入超額累進(jìn)計(jì)稅辦法，小微企業(yè)年應(yīng)稅所得不超過100萬(wàn)元,、100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分,，實(shí)際稅負(fù)分別降至5%和10%，年應(yīng)納稅所得不超過300萬(wàn)的企業(yè)稅負(fù)降低50%以上,。
三是切實(shí)可行,、簡(jiǎn)明易行。通過擴(kuò)范圍,、加力度,，直接降低實(shí)際稅負(fù)，增強(qiáng)小微企業(yè)享受優(yōu)惠的確定性和便捷度,，減少稅收遵從成本,。小規(guī)模納稅人增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)，直接由月銷售額3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元,。初創(chuàng)科技型企業(yè)優(yōu)惠政策,，也是直接提高標(biāo)準(zhǔn)、放寬范圍,。同時(shí),，兼顧地方財(cái)力差異，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人,，允許地方可在50%幅度內(nèi)減征資源稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅,、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅等6項(xiàng)地方稅種和教育費(fèi)附加,、地方教育附加等2項(xiàng)附加,。
減稅方式簡(jiǎn)明好操作，增強(qiáng)獲得感
為什么將增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)提高至月銷售額10萬(wàn)元,？與此前相比,，這次出臺(tái)的政策有何變化？
兩部門相關(guān)負(fù)責(zé)人解釋說,，近年來(lái),，我國(guó)不斷加大對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠力度，逐步將其免稅標(biāo)準(zhǔn)提高至月銷售額3萬(wàn)元,。本次進(jìn)一步提高至月銷售額10萬(wàn)元,，免稅政策受益面大幅擴(kuò)大,，且稅收優(yōu)惠方式簡(jiǎn)明易行好操作，將明顯增強(qiáng)企業(yè)獲得感,，更大激發(fā)市場(chǎng)活力,，支持小微企業(yè)發(fā)展壯大，更好發(fā)揮小微企業(yè)吸納就業(yè)主渠道的關(guān)鍵性作用,。
政策調(diào)整前,，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬(wàn)元,、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬(wàn)元（其他企業(yè)1000萬(wàn)元）,。此次調(diào)整明確將上述三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到300萬(wàn)元、300人和5000萬(wàn)元,。
同時(shí),，引入超額累進(jìn)計(jì)算方法，加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度,。政策調(diào)整前,，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實(shí)際稅負(fù)為10%,。
調(diào)整后,，對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算,，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分,，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,，實(shí)際稅負(fù)為5%,；二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,，實(shí)際稅負(fù)10%。
舉例說明,，一個(gè)年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元的企業(yè),，此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬(wàn)元（300×25%=75萬(wàn)元）,，按照新出臺(tái)的優(yōu)惠政策,，如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元（100×25%×20%+200×50%×20%=25萬(wàn)元）,，所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕,。
投資初創(chuàng)科技型企業(yè),，享受優(yōu)惠的對(duì)象范圍擴(kuò)大
創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)，可按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額,。政策調(diào)整前,，初創(chuàng)科技型企業(yè)的主要條件包括從業(yè)人數(shù)不超過200人、資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬(wàn)元等,。此次調(diào)整將享受創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠的被投資對(duì)象范圍,，進(jìn)一步擴(kuò)展到從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬(wàn)元的初創(chuàng)科技型企業(yè),，與調(diào)整后的企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)保持一致,，從而進(jìn)一步擴(kuò)大了創(chuàng)投企業(yè)和天使投資人享受投資抵扣優(yōu)惠的投資對(duì)象范圍。
兩部門相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,，小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍,、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉,。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)中有變,、變中有憂，外部環(huán)境復(fù)雜嚴(yán)峻,，再推出一批小微企業(yè)普惠性稅收減免措施,，有利于降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本，增強(qiáng)小微企業(yè)發(fā)展動(dòng)力,，促進(jìn)擴(kuò)大就業(yè),。下一步，財(cái)政部,、稅務(wù)總局等部門將按照黨中央,、國(guó)務(wù)院決策部署，抓緊按程序推出增值稅改革等其他減稅降費(fèi)措施,，增強(qiáng)社會(huì)獲得感,，推動(dòng)形成積極穩(wěn)定的社會(huì)預(yù)期。
作者：人民日?qǐng)?bào)記者 李麗輝 吳秋余
編輯：河南商報(bào) 郭佳慧
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